SAT sobre los contribuyentes

Desde enero de 2014 todo contribuyente corre el riesgo de ser señalado como presunto responsable ante la Procuraduría General de la República (PGR) por delitos relacionados con el Servicio de Administración Tributaria (SAT). De acuerdo a cifras de la Procuraduría General de la República, de noviembre de 2013  a marzo de 2015 la instancia ha recibido de parte del SAT 136 denuncias por motivos diversos, desde un cambio de domicilio fiscal pasando por asuntos relacionados con el registro federal de contribuyente hasta llegar a la desobediencia a la autoridad fiscal, en tanto que de noviembre de 2014 a marzo del 2015 llevan 45 casos. La desobediencia está relacionada con una notificación que el contribuyente recibió de parte del Servicio de Administración Tributaria ante una posible discrepancia fiscal o posible delito de defraudación fiscal (el delito existe cuando se es mayor al millón 200 mil pesos). De acuerdo al abogado Octavio Cachú Ortiz, en fechas recientes en Tijuana se dio un caso donde se hizo efectiva la orden de aprehensión en contra de un contribuyente, el ilícito habría sido por la supuesta defraudación de un millón de pesos, pero la reparación del daño fue tasada por la autoridad en 38 millones de pesos, aunque luego de un llevar el proceso legal el contribuyente pagó 52 mil pesos. Con lo anterior queda en claro que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del SAT, ejerce puntual inspección en la contabilidad de los contribuyentes, lo que ha generado un terrorismo fiscal, advirtieron especialistas consultados por ZETA.  Y es que dichas acciones legales son parte de la fiscalización rigurosa que lleva Hacienda para recaudar más dinero, ante la falta de recursos que tiene el gobierno federal, pues sus ingresos cayeron 3.4 por ciento en enero de 2015 en comparación de igual mes pero del año previo. Empero, los gastos de la administración federal se elevaron 18 por ciento en el primer mes de enero en comparación con igual mes pero de 2014. Cabe recordar la Reforma Hacendaria aprobada en 2013 y que aplicada desde el año pasado dio nuevas atribuciones al ente fiscal para inspeccionar muy de cerca a posibles evasores fiscales, trabajo que aumentará con la contabilidad electrónica.   Las denuncias en Tijuana El abogado fiscalista, Jorge Pickett dijo a ZETA que en Tijuana empieza a ser frecuente que el SAT interponga una denuncia previa en contra de los contribuyentes por supuestos delitos fiscales a través de la PGR. El consultado agregó: “Cada vez es una situación más común que el SAT ponga la denuncia previa por delito de lavado de dinero y esto porque los delitos en materia fiscal alcanzan fianza, porque tienen resguardado al contribuyente detenido y de alguna manera en teoría le da la oportunidad de negociar”. Comentó que en enero de 2015 la autoridad fiscal hizo una campaña a nivel nacional donde enviaba requerimientos a contribuyentes por supuestas omisiones de declaraciones, y se hacía el primer citatorio, luego un segundo y para terminar un tercero, pero al no ser atendidos por parte del contribuyente interponía una querella por el delito de desacato de la autoridad y al igual que todos los delitos en materia fiscal federal son investigados por la Procuraduría General de la República. Afirmó que es muy diferente ser sujeto de un citatorio por el SAT, a que ahora lo haga la PGR, por un supuesto ilícito, por lo que el fisco está actuando penalmente con el fin de recabar más recursos, presionando a los contribuyentes. Expresó que en la homologación del IVA en la frontera perjudicó, pero afectaron más las reformas al Código Fiscal de la Federación porque también se tipifica como delito el dar efectos fiscales a un comprobante que no reúna los requisitos que pide la autoridad. Por ejemplo, si una factura de parte del proveedor no reúne las exigencias y se hace la deducción correspondiente, por ese hecho, el SAT puede interponer una querella, misma que podría terminar en una sanción privativa de la libertad por parte de la autoridad. Por otro lado abundó que en los meses próximos se podría esperar una oleada de averiguaciones previas, mismas que tienen que ver con una supuesta defraudación fiscal. “Hablamos de defraudación cuando no se declara un monto mayor al millón 200 mil pesos. Es quien omite total o parcialmente el pago de contribuciones en contra del fisco; luego entonces el hecho de tener dinero en un régimen fiscal preferente seguramente es porque el contribuyente ha omitido el pago de una contribución y dependiendo del monto será sancionado el delito, puede ir de tres meses a tres años de cárcel”. — ¿Al hablar de un millón de pesos estamos diciendo que es una cuestión solo para empresarios?, se le preguntó. “Es que quedan muchas vías y si la autoridad ve ingresos elevados, entonces ése puede ser un factor. Por eso van a fiscalizar tarjetas de crédito y todos los ingresos posibles. Hay que recordar que en Italia metieron a Al Capone a la cárcel por la materia fiscal; por una figura que se le conoce como discrepancia fiscal que es cuando tus gastos son superiores a tus ingresos declarados. Un análisis de tu vida, ven si tus gastos van acordes a tus egresos declarados. El caso de la maestra Elba Esther Gordillo, se fueron por las dos vías; y lo vamos a ver más común en contra de ciudadanos y contribuyentes”.   Aterra a ciudadanos En enero de 2015 el SAT envío diversas cartas invitación a los contribuyentes en Tijuana por supuestas omisiones en el pago de impuestos, lo que puso en alerta a los ciudadanos. El 2 de marzo fue el último día para cumplir con dicho requerimiento es entonces que se podrán presentar citatorios en los próximos meses de abril, mayo y hasta junio, por lo que posteriormente se les requerirá el pago, pero de no cumplir con ello el SAT interpondrá una denuncia por desacato de autoridad, así lo dijo el Octavio Cachú Ortiz. “El SAT se está valiendo de las citaciones para desde este momento aterrorizar a la gente. Ahí le dice que le está haciendo un llamado y en muchas ocasiones el contribuyente le pasa el citatorio al contador que le lleva la contabilidad pero en lo que se deslindan responsabilidades, entonces el fisco le llamará a cuentas a él, no a un tercero”. Agregó que al no atender los llamados del fisco de manera adecuada, los contribuyentes en una condición de vulnerabilidad. Afirmó que la autoridad hace una visita domiciliaria y le aplica una revisión pero en la actualidad no están llevando el procedimiento administrativo para recaudar los impuestos, ya que se está valiendo de la querella que se formula en contra del ciudadano. “Nos encontramos con que el fisco, que es él quien calcula y determina el monto en el dictamen que elabora. Es una determinación contable, es un dinero que no ha entrado a las arcas del fisco. Que está estimado hasta entonces, pero no se ha establecido que entró a sus arcas”. Abundó que en Tijuana ya se dio un caso de un contribuyente (no dijo el nombre), quien fue detenido por una supuesta defraudación fiscal superior al millón de pesos, la autoridad le había fincado la reparación del daño en casi 40 millones de pesos, pero luego de llevar el asunto finalmente pagó menos de lo que pedía la autoridad, por lo que fue puesto en libertad.   La misiva del SAT En enero de 2015, un ama de casa recibió una carta invitación de la Secretaría de Hacienda. El documento establecía que el SAT identificó que no presentó la declaración anual 2012 del ISR, no obstante de tener la obligación de hacerlo, además de lo anterior detectaron depósitos en efectivo en dicho año por un monto de 300 mil pesos. Ante tal situación el ente fiscal le ofreció algunas alternativas: “Utiliza alguna de las líneas de captura ubicadas al reverso de la presenten carta invitación, las cuales contienen un ejemplo por alguna cantidad similar al total de los depósitos en efectivo percibidos y una propuesta de pago del ISR 2012 por 79 mil 678 pesos, que en términos de lo dispuesto en el artículo 107 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, vigente en 2012 se consideran omitidos por tu actividad preponderante”. La persona reconoció ante ZETA que los depósitos se hicieron, pero fue para un evento nupcial, por lo que buscó apoyo de un abogado y aclaró su situación sin tener que pagar monto alguno, eso sí, tuvo que perder tiempo en hacer el trámite.    La caída de los ingresos De acuerdo al Centro de Estudios Económicos del Sector Privado (CEESP) la Secretaría de Hacienda informó que los ingresos en el mandato de Enrique Peña Nieto tuvieron una caída de 3.4% en el primer mes de 2015 comparado con igual periodo de 2014, por lo que se requiere de una Reforma Fiscal acorde a la realidad. El economista Roberto Valero mencionó que el gobierno federal no estará recaudando lo que estimó en la Ley de Ingresos, por lo que seguirá en una línea de una fiscalización rígida. Por su parte el CEESP estableció que en materia de ingresos el sector público habría obtenido 365 mil 49.4 millones de pesos, cifra menor en 3.4 por ciento en comparación con el mismo mes del año pasado, es decir, tuvieron una diferencia a la baja de mil 779.2 millones de pesos. Empero si se comparara con el monto estimado para enero según el calendario de proyección de los ingresos en 2015, hubo un diferencial de mil 305 millones de pesos. Valero Berrospe recordó que la caída del ingreso se originó en el sector petrolero, donde el valor del barril ha estado por debajo de los 50 dólares, ingreso principal del gobierno federal hacer las asignaciones de recursos.  De acuerdo a las cifras oficiales, los ingresos en dicho sector cayeron a una tasa anual de 43.5 por ciento real durante enero. Por lo que respecta al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) distinto de gasolinas y diésel fue menor en 4.6 por ciento a enero del 2014, según información del Centro de Estudios. En torno al ISR (Impuesto Sobre la Renta), hubo una recaudación con disminución una anual de 2.3 por ciento. En lo que se refiere al tema del IVA (Impuesto al Valor Agregado) en enero tuvo un aumento del 6 por ciento, pero dicho avance fue la mitad de lo reportado en el mismo mes del 2014, aunque el monto cobrado fue menor en 160 millones de pesos a lo programado, establece el organismo empresarial.   La e-contabilidad Cabe recordar que de acuerdo a los resolutivos tercero y cuarto de la Séptima Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2014, se estableció la gradualidad de la contabilidad electrónica desde enero de 2015, por lo que solo los contribuyentes que hubieran obtenido ingresos acumulables superiores a 4 millones de pesos en 2013, así como las instituciones financieras, son los obligados a llevar y enviarla. En torno al tema un contador dijo a ZETA que la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON), es un organismo que ha apoyado a los ciudadanos cuando se considera que se han presentado arbitrariedades de parte del Sistema de Administración Tributaria, ya que es el intermediario entre autoridades fiscales y el contribuyente que ha sido sujeto a una auditoría.  En tanto que de acuerdo a información de la dependencia, el apoyo que brindan al ciudadano se da por medio de Acuerdos Conclusivos, donde PRODECON es mediador entre ambas partes, para que se dé con transparencia cualquier pacto acordado. “Los contribuyentes que se amparen este acuerdo, tendrán el beneficio de la condonación ya sea parcial o total de las multas, de acuerdo al Código Fiscal de la Federación y la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente”, cita información del organismo.      Las denuncias del SAT ante PGR De noviembre de 2013 a 10 de marzo de 2015, la PGR en el estado ha recibido 136 denuncias del SAT y de noviembre de 2014 a marzo de 2015 han sido 45, dentro de los motivos están: -Cambio de domicilio -Relacionados con el registro federal de contribuyente -Alteración o falsificación de registros contables  -Falsificación de documentos -Operación de recursos de procedencia ilícita -Otros delitos del código penal federal -Contrabando -Contrabando equiparado -Contrabando calificado -Robo de vehículo -Portación de arma sin licencia -Posesión de cartuchos   SAT sigue fiscalización Desde el primero de abril de 2015 la información de los viajeros que hagan uso del avión en México, estará en manos del Servicio de Administración Tributaria. Y es que SAT emitió en el apartado 1.9.21 de las Reglas de Comercio Exterior actuales donde menciona que las aerolíneas deberán proporcionar información sobre sus pasajeros, número de asiento, destinos, equipaje y peso del mismo. Justificando que la información será utilizada para fines de seguridad, ya que al estar dentro de su facultad los servicios de aduanas, con dicha acción armoniza sus estándares a niveles internacionales según lo que solicita la Organización Mundial de Aduanas (WCO por sus siglas en inglés) para canjear información con otras naciones. Empero y de acuerdo al organismo internacional, en su procedimiento de intercambio de información, sugiere limitar los requisitos de datos al mínimo necesario y de acuerdo con la legislación de cada país. El ente fiscalizador afirma que la información será para seguridad fronteriza. Un abogado fiscalista dijo a ZETA que el CFF (Código Fiscal de la Federación) le da la pauta hacer uso en efectos fiscales, aunque de acuerdo a especialistas, la información conseguida por la dependencia está fuera de sus facultades legislativas. ¿Qué otra información pedirá el SAT? Contacto disponible. Si es viajero frecuente y beneficios (Boletos gratis, cambio de categorías…). Partida/dividida: cuando la reservación abarque dos o más personas y alguno (s) de ellos cambie (n) de ruta o vuelo diferente del resto del grupo, debe registrar nombre e itinerario por cada código de PNR. Registro: número de boleto, boletos unidireccionales y cotización automatizada de tarifas de boletaje. Información sobre el equipaje. Asiento: número de asiento. Información anticipada de pasajeros recolectada (APIS). Observaciones generales sobre servicios especiales requeridos por el pasajero.